MEI, veronderstelde winst en echte winst: leer de concepten

Een verkeerde keuze kan uw facturering in gevaar brengen; de verschillen begrijpen tussen de belastingregimes die in Brazilië worden toegepast

Een van de grootste uitdagingen voor ondernemers bij de start van hun bedrijf is het fiscale kader. Een verkeerde keuze kan ertoe leiden dat de winkelier meer belastingen betaalt dan hij verschuldigd is, wat leidt tot verlies van concurrentievermogen en het bedrijf zelfs onhaalbaar kan maken. Voordat u voor MEI of een ander belastingregime kiest bij het openen van uw CNPJ, moet u daarom de verschillen tussen elk model begrijpen en weten hoe u moet kiezen.

fiscale regimes

MEI (Individuele Micro-ondernemer)

Zodat zelfstandige professionals toegang zouden hebben tot de registratie van rechtspersonen zonder de hoge kosten die gepaard gaan met het openen van een formeel bedrijf, werd het Individual Microentrepreneur-programma ingesteld.

In het leven geroepen door aanvullende wet 128/2008, stelt de MEI de ondernemer in staat onder het regime te blijven vallen als hij een jaaromzet heeft van maximaal R$ 81 duizend — het equivalent van R$ 6.750,00 per maand — met een tolerantiemarge van maximaal 20% .

Dus als uw bedrijf al is opgenomen in de MEI en u heeft een goed jaar achter de rug, met een omzet die iets boven het plafond ligt, hoeft u zich geen zorgen te maken over haast om het belastingregime te wijzigen. In dit geval is het nodig om een ​​aanvullend DAS (incassodocument) te genereren en niet-naleving pas aan het einde van het jaar te vragen.

Als de facturering uitvalt tot de aanvaardbare limiet, moet de wijziging in het kader onmiddellijk worden aangevraagd bij de Federale Belastingdienst.

De grootste aantrekkingskracht van MEI is de extreme vereenvoudiging bij het betalen van belastingen en het declareren van facturen. Ondernemers hoeven alleen een maandelijkse rekening te betalen via het Ondernemersportaal; Deze rekening dekt ICMS- en ISS-belastingen en telt ook als bijdrage aan de INSS — die recht geeft op voordelen zoals pensioen en zwangerschapsuitkering.

De basiswaarde, die verwijst naar de INSS, komt overeen met 5% van het minimumloon. De andere, die overeenkomen met belastingen, verschillen naargelang de sector van het bedrijf. De waarden voor het jaar 2020 zijn:

• Handel en industrie: BRL 53.25
• Diensten: BRL 57,25
• Handel en dienstverlening: BRL 58,25

Wat de arbeidsverhoudingen betreft, kan het MEI slechts één werknemer in dienst nemen die wordt betaald met het huidige minimumloon of de vloer van de beroepscategorie. De ondernemer betaalt in dit geval 11% over de loonwaarde en moet ook de gegevens van de werknemer registreren in het eSocial-systeem.

Simpel nationaal

Voorafgaand aan MEI was Simples Nacional een belastingregime dat betrekking had op de zogenaamde micro-ondernemingen (ME) – niet te verwarren met individuele micro-ondernemers – en kleine bedrijven (EPP).

Het verschil tussen de twee is als volgt:

• Micro-ondernemingen kunnen een jaarlijkse omzet hebben van maximaal R $ 360.000;
• Kleine bedrijven kunnen een omzet hebben van maximaal R$ 4,8 miljoen.

Beide categorieën kunnen bedrijven met verschillende bedrijfsstructuren omvatten, zoals eenvoudige vennootschappen, vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid (EIRELI e LTDA) en eenmanszaken (EI).

Het idee is om de complexiteit bij het betalen en indienen van belastingen te minimaliseren. In het geval van ME en EPP variëren de toegepaste percentages tussen 4,5% en 16,93%. Wat het door de ondernemer te betalen bedrag zal bepalen, is de categorie van economische activiteit van het bedrijf. Op dit moment maken veel ondernemers fouten die kostbaar kunnen zijn.

Het maandelijks gegenereerde document omvat IRPJ-, CSLL-, Confins-, ICMS-, PIS-, ISS- en CPP-belastingen. Net als de MEI wordt het bedrag maandelijks geïncasseerd via de DAS; de termijn loopt tot de 20e van de maand die volgt op de inning.

Het plafond van Simples Nacional komt overeen met de factureringslimiet van de EPP’s, die R$ 4,8 miljoen per jaar is. De meeste retailbedrijven in Brazilië vallen onder dit belastingregime.

Er zijn nog andere voordelen verbonden aan het lidmaatschap van Simples Nacional, zoals voorrang bij tiebreaks bij openbare aanbestedingen.

Vermoedelijke winst

Onder dit belastingregime betalen bedrijven IRPJ en CSLL op basis van een vaste winstprognose voor het voorgaande jaar. De prognose voor bedrijven in de industrie en handel is 8%, voor bedrijven in de dienstensector 32%.

Dat wil zeggen dat de overheid van mening is dat uw onderneming, indien opgenomen in de veronderstelde winst, een winstmarge van 8% (handel en industrie) en 32% (diensten) heeft behaald en op basis van deze marges belastingen heft.

In tegenstelling tot de Simples Nacional, een regime waarbij de inning maandelijks is, worden belastingen op de veronderstelde winst aan het einde van elk kwartaal betaald, dat wil zeggen vier keer per jaar.

Belastingen omvatten:

• PIS en Confins: het bedrag wordt cumulatief berekend over 3,65% van de omzet;
• IRPJ: 15% op de veronderstelde winst in het kwartaal. Er is een toeslag van meer dan 10% als de overwinst R $ 60 duizend overschrijdt; CSLL: 9% tarief.

Ondernemingen die tot 78 miljoen BRL per jaar verdienen en die vanwege hun economische activiteit of de genoten belastingvoordelen niet verplicht zijn om aan de belastbare winst te voldoen, kunnen zich aansluiten bij het regime van de veronderstelde winst.

Over het algemeen komt dit model ten goede aan bedrijven met lage bedrijfskosten en een kleine loonlijst, naast producten in het ICMS-belastingsubstitutiesysteem.

Echte winst

Tot slot hebben bedrijven die meer dan BRL 78 miljoen per jaar verdienen of lagere inkomsten hebben, maar door economische activiteit niet passen in de veronderstelde winst (vooral bedrijven in de financiële sector), daadwerkelijke winst als enige optie.

Hier worden de IRPJ en CSLL berekend op basis van de effectieve winst die het bedrijf behaalde in het voorgaande fiscale jaar (kwartaal), en niet op een vooraf door de Belastingdienst vastgestelde marge. IRPJ wordt geheven op 15% van het berekende bedrag in het kwartaal en CSLL op 9%.

PIS- en Confins-belastingen moeten niet-cumulatief worden berekend tegen een tarief van 9,25% op de omzet.

In tegenstelling tot veronderstelde winst, is werkelijke winst geschikter voor organisaties die te maken hebben met hoge bedrijfskosten, salarisadministratie en onkosten, zoals in de meeste bedrijfstakken.

Hoe u het juiste belastingregime kiest

De fout die ondernemers maken is dat ze denken dat ze het regime alleen moeten kiezen op basis van het verwachte inkomstenplafond voor de eerste paar jaar. In het begin betaal je misschien zelfs minder belasting, maar naarmate het bedrijf groeit, zijn er uiteindelijk overgangskosten naar andere regimes die het uiteindelijk niet waard zijn.

Een andere fout is het niet correct classificeren van economische activiteiten, vooral wanneer het bedrijf eigendom is van Simples Nacional. Verschillen in belastingtarieven zijn aanzienlijk en kunnen in de loop van de tijd tot ernstige verliezen leiden. Daarnaast krijgt de ondernemer boetes van de Belastingdienst wegens onregelmatigheden.

Daarom is het belangrijk om vanaf de allereerste stappen van het bedrijf te worden begeleid door een accountant, die samen met de ondernemer werkt aan de ontwikkeling van het businessplan.

Afhankelijk van de groeiprognoses van uw bedrijf, is het misschien niet altijd de moeite waard om te classificeren als een ME, aangezien EPP, waarmee u tot R$ 4,8 miljoen kunt verdienen, ook wordt gedekt door Simples Nacional.

Andere aspecten die moeten worden beoordeeld, zijn onder meer de aard van het product, of er via e-commerce aan andere staten wordt verkocht, of de loonlijst uitgebreid is en de economische sector waarin het bedrijf actief is.